Benford's Law

Idee dieses Sheets ist eine simple Abbildung dieser Verteilung in Excel darzustellen.

Die Verteilung der führenden Ziffern, beispielsweise in Buchhaltungsbelegen, erfolgt keinesfalls gleichverteilt. Benford hat - neben weiteren Mathematikern (Newcomb, Nigrini) - die Verteilung beschrieben, die sich in MS Excel mit der Formel  LOG(1+(1/"zu analysierende Ziffern") abbilden lässt. Danach kommen niedrigere Ziffern deutlich häufiger in Zahlensträngen vor, als dies bei hohen Ziffern der Fall ist (die 1 beispielsweise rd. 30%, wogegen die 9 nur in 5% der Fälle vorkommen sollte).

Betrüger werden diese Gesetzmäßigkeit selten manipulieren können. In der Regel wird man die betrügerischen Handlungen mit Zahlungen nahe an den Kompetenzgrenzen des Mitarbeiters finden.

Nehmen Sie einmal den Buchhalter, der über eine Kompetenz von 5.000 EUR verfügt: Dieser wird bei Lücken im Internen Kontrollsystem regelmäßig Beträge nahe an die 5.000 EUR, also 4.950 EUR oder 4.990 EUR, überweisen. Dies führt zu einer signifikanten und messbaren Veränderung im Datenstrom.

Und dies können Sie nun sogar in MS Excel abbilden: Von Ihnen auswählbare Daten werden quasi vollautomatisch dieser Verteilung zugeordnet und grafisch aufbereitet.

Es stehen zwei Sichten zur Verfügung:

• eine Sicht auf die erste Ziffer,
• eine Sicht auf die ersten beiden Ziffern.